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一般贸易方式的出口退税简单计算介绍

一般贸易方式的出口退税简单计算介绍

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一般贸易方式的出口退税简单计算介绍

 

出口货物+视同出口货物+对外提供加工修理修配劳务+融资租赁货物+零税率的跨境应税行为出口退税免抵退

 

1.一般贸易方式:实际离岸价

 

2.进料加工复出口货物:净出口额=离岸价格-出口货物所耗用的保税进口料件的金额

 

3.国内购进无进项税额且不计提进项额的免税原材料加工后出口的货物=出口货物的离岸价-出口货物所含的国内购进免税原材料的金额

 

4.其他情形:出口货物的专票注明金额或观海进口的完税价格

 

5.出口委托加工修理修配货物--加工修理修配的费用专票注明的金额

 

抵税:生产企业出口自产货物所耗用的原材料,零部件,燃料,动力等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额

 

1.免:免征出口环节增值税

 

2.抵:a剃税(进项税额转出)

 

免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格*(出口货物征税率-退税率)

 

原因:出口货物征退税率不同

 

如为负数,则为期末留底,如应纳税额>0,则无需退税

 

当期应纳税额=内销销项税额-(进项税额-免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=内销应纳税额-外销应退税额-上期留抵税额

 

3.算限额:免抵退税额--出口退税的最高限额

 

免抵退税额=出口货物离岸价格*出口货物的退税率

 

4.比较确定应退税额,取其小退税

 

5.确定免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

 

A公司进项税额100,出口销售2000万,出口税率11%,则计算如下

2000*(13%-11%)=40万

100-40=60万

2000*11%=220万

220-60=160